Podatki

I. STAWKI PODATKOWE

Stawki podatku obowiązujące na terenie Gminy Ostrówek w roku 2023:

PODATEK ROLNY
Podatek rolny dla gospodarstw rolnych	185,125 zł/ 1ha przeliczeniowy
Podatek rolny dla gruntów niewchodzących w skład gospodarstwa rolnego	370,25 zł /1ha fizyczny
PODATEK LEŚNY
Podatek za 1 ha lasu	71,0996 zł /1 ha fizyczny
PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI
Podatek od gruntów:
-związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków	0,90 zł / od 1 m²
- pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych	5,79 zł/ od 1 ha
- niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o których mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz. U. z 2021 r. poz. 485), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego	3,81 zł/ 1m²powierzchni
-pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	0,35 zł/ od 1 m²
Podatek od budynków lub ich części:
- mieszkalnych lub ich części	0,58 zł / od 1m² pow. użytkowej
- związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej	20,60 zł / 1 m² pow. użytkowej
- zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym	13,47 zł / od 1m² pow. użytkowej
-związanych z udzieleniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń	3,16 zł / od 1m² pow. użytkowej
- pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego	5,20 zł/ od 1m² pow. użytkowej
Podatek od budowli	2 % ich wartości

Podatek od środków transportowych

Stawki podatkowe dotyczące środków transportowych na 2023 r.

- do pobrania na stronie www.Ostrowek.bip.gmina.pl

zakładka - Prawo lokalne – podatki i opłaty – 2023

II. UCHWAŁY PODATKOWE

UCHWAŁY PODATKOWE

Obowiązujące uchwały podatkowe - rok podatkowy 2023 r.

1/ Uchwała Nr XLVII/279/2022 Rady Gminy Ostrówek z dnia 8 listopada 2022 r.
w sprawie podatku od nieruchomości

2/ Uchwała Nr XLVII/280/2022 Rady Gminy Ostrówek z dnia 8 listopada 2022 r.
w sprawie określenia wysokości stawek podatku od środków transportowych

3/ Uchwała Nr XII/74/2011 Rady Gminy Ostrówek z dnia 25 listopada 2011 r.
w sprawie zwolnień w podatku od nieruchomości

Uchwały dostępne na stronie www.Ostrowek.bip.gmina.pl
zakładka – prawo lokalne – podatki i opłaty

III. WZORY DEKLARACJI, INFORMACJI W SPRAWACH PODATKOWYCH

Osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nie posiadające osobowości prawnej

- deklaracja na podatek rolny - załączniki

- deklaracja na podatek od nieruchomości - załączniki

- deklaracja na podatek leśny - załączniki

- deklaracja na podatek od środków transportowych – załączniki

Do pobrania na stronie internetowej – www.ostrowek.bip.gmina.pl

Zakładka - załatwianie spraw - procedura przyjmowania i załatwiania spraw – formularze - podatki

2. Osoby fizyczne

- informacja o nieruchomościach i obiektach budowlanych - załączniki

- informacja o gruntach - załączniki

- informacja o lasach - załączniki

- deklaracja na podatek od środków transportowych - załączniki

Do pobrania na stronie internetowej – www.ostrowek.bip.gmina.pl

Zakładka – Prawo lokalne – podatki i opłaty

IV. PODATEK AKCYZOWY

Procedura i warunki ubiegania się o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego zużywanego do produkcji rolnej w 2023 roku

Podmioty uprawnione do otrzymania zwrotu podatku akcyzowego

Zwrot podatku akcyzowego przysługuje producentowi rolnemu. Za producenta rolnego uważa się osobę prawną lub jednostkę organizacyjną nieposiadającą osobowości prawnej, będącą posiadaczem gospodarstwa rolnego w rozumieniu przepisów o podatku rolnym.

W przypadku gdy grunty gospodarstwa rolnego stanowią przedmiot współposiadania, zwrot podatku przysługuje temu współposiadaczowi, w stosunku do którego pozostali współposiadacze wyrazili pisemną zgodę. Pisemna zgoda nie dotyczy współmałżonków.

Termin składania wniosków o zwrot podatku akcyzowego oraz wypłata zwrotu podatku akcyzowego

W 2023 roku producenci rolni mogą składać wnioski (pokój nr 9) o zwrot podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej w dwóch terminach:

a/ od 1 lutego 2023 r. do 28 lutego 2023 r. producent rolny składa wniosek o zwrot podatku akcyzowego wraz z fakturami VAT potwierdzającymi zakup oleju napędowego do produkcji rolnej, w przypadku bydła – rolnik dołącza dokument z ARiMR - za okres od
1 sierpnia 2022 r. do 31 stycznia 2023 r.

b/ od 1 sierpnia 2023 r. do 31 sierpnia 2023 r. producent rolny składa wniosek o zwrot podatku akcyzowego wraz z fakturami VAT potwierdzającymi zakup oleju napędowego do produkcji rolnej, w przypadku bydła – rolnik dołącza dokument z ARiMR - za okres od
1 lutego 2023 r. do 31 lipca 2023 r.

Wypłata zwrotu podatku akcyzowego przyznanego na podstawie decyzji, następuje w terminach:

1. od dnia 1 kwietnia do 30 kwietnia - jeżeli wnioski o zwrot podatku zostały złożone w terminie od dnia 1 lutego do dnia 28 lutego;

2. od dnia 1 października do dnia 31 października - jeżeli wnioski o zwrot podatku zostały złożone od dnia 1 sierpnia do dnia 31 sierpnia.

Limit ilości oleju napędowego na 1 ha użytków rolnych w 2023 roku – 110 litrów.
Limit zużycia oleju napędowego do 1 dużej jednostki przeliczeniowej bydła – 40 litrów

Stawka zwrotu podatku na 1 litr oleju napędowego w 2023 r. – 1,20 zł

Wniosek do pobrania - strona www.ostrowek.bip.gmina.pl

zakładka - załatwianie spraw – procedury przyjmowania i załatwiania spraw – formularze – podatki

V. WAŻNE INFORMACJE PODATKOWE

Wraz z rozpoczęciem nowego roku podatkowego przypominamy o obowiązku składania deklaracji na podatek od nieruchomości, rolny, leśny. Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące właścicielami lub posiadaczami nieruchomości, mają obowiązek złożyć:

- do 15 stycznia deklarację na podatek rolny

- do 15 stycznia deklarację na podatek leśny

- do 31 stycznia deklarację na podatek od nieruchomości

W składanych deklaracjach podatnik dokonuje samo obliczenia podatku, który powinien zostać zapłacony – bez wezwania – na rachunek Urzędu Gminy Ostrówek, w ratach proporcjonalnych do czasu trwania obowiązku podatkowego, w terminie:

- Podatek rolny – do 15 marca, 15 maja, 15 września i 15 listopada

- Podatek leśny – do 15 każdego miesiąca

- Podatek od nieruchomości - do 31 stycznia oraz 15 dnia każdego następnego miesiąca.

Osoby fizyczne w zakresie podatku od nieruchomości są obowiązane złożyć właściwemu organowi podatkowemu informację o nieruchomościach i obiektach budowlanych, w terminie 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności uzasadniających powstanie albo wygaśnięcie obowiązku podatkowego - pokój nr 9 - podatki

- druk informacji w sprawie podatku od nieruchomości dostępny na stronie :www.ostrowek.bip.gmina.pl

zakładka załatwianie spraw – procedura przyjmowania i załatwiania spraw – formularze – podatki

Prosimy o terminowe składanie informacji oraz w przypadku zmian aktualizowanie już złożonych

Jednocześnie informujemy, że podatnik, który uchylając się od opodatkowania, nie ujawnia właściwemu organowi podatkowemu przedmiotu lub podstawy opodatkowania; nie składa w terminie organowi podatkowemu deklaracji podlega karze grzywny (art.54 i art.56 § 4 Kodeksu karnego skarbowego).

Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych - uznaniowe

Formy ulg

Podatnicy mają prawo ubiegać się o udzielenie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub ważnym interesem publicznym.

Ulgi te, zgodnie z art.67a Ordynacji podatkowej, mogą przybrać formę:

1/ odroczenia terminu płatności podatku lub rozłożenie zapłaty podatku na raty

2/ odroczenie lub rozłożenie na raty zapłaty zaległości podatkowej wraz z odsetkami

3/ umorzenia w całości lub w części zaległości podatkowej, odsetek.

Dokumenty wymagane od wnioskodawcy:

- wniosek o przyznanie ulgi

- dokumenty potwierdzające aktualną sytuację finansową (w przypadku osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą również wszystkich członków rodziny prowadzących wspólne z podatnikiem gospodarstwo domowe),

- dokumenty potwierdzające uzyskiwane dochody podatnika,

- oświadczenie o posiadanym majątku,

- dokumenty potwierdzające wydatki podatnika (np. rachunki za zakupione leki, spłata kredytów, pożyczek, rachunki ponoszonych opłat itp.),

- informacja o innych zobowiązaniach podatnika (kredyty bankowe, pożyczki, zobowiązania długoterminowe i zaległe),

- ewentualnie inne dokumenty mogące mieć wpływ na rozstrzygniecie w sprawie zastosowania ulgi podatkowej dotyczące np. nadzwyczajnych okoliczności, na które podatnik nie miał wpływu i których nie mógł przewidzieć jak: pożar, powódź itp. oraz dokumentujące

podniesione w podaniu okoliczności uniemożliwiające zapłatę podatku,

- formularze informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc de minimis,

- formularz informacji przedstawianych przy ubieganiu się o pomoc inną niż de minimis lub

pomoc de minimis w rolnictwie lub rybołówstwie,

- wszystkie zaświadczenia o pomocy de minimis otrzymane w roku, w którym ubiega się o taką pomoc oraz w ciągu dwóch poprzedzających go lat, albo oświadczenie o wielkości pomocy de minimis otrzymanej w tym okresie, bądź oświadczenia o nieotrzymaniu pomocy.

Ulgi ustawowe

1. Nabycie gruntów

Zwolnieniu od podatku rolnego podlegają:

- grunty przeznaczone na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha:

a/ będące przedmiotem prawa własności lub prawa użytkowania wieczystego, nabyte w drodze umowy sprzedaży,

b/ będące przedmiotem umowy o oddanie gruntów w użytkowanie wieczyste,

c/ wchodzące w skład Zasobu Własności Rolnej Skarbu Państwa, objęte w trwałe

zagospodarowanie

Wymagane dokumenty:

- wniosek o udzielenie ulgi z informacją o otrzymanej pomocy publicznej

- umowa kupna (Akt Notarialny)

- oświadczenie stwierdzające brak pokrewieństwa w linii prostej między nabywcą i zbywcą

2. Ulga inwestycyjna

Podatnikom podatku rolnego przysługuje ulga inwestycyjna z tytułu wydatków poniesionych na:

-budowę lub modernizację budynków inwentarskich służących do chowu, hodowli i utrzymania zwierząt gospodarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska,

- zakup i zainstalowanie:

a/ deszczowni,

b/ urządzeń melioracyjnych i urządzeń zaopatrzenia gospodarstwa w wodę,

c/ urządzeń do wykorzystywania na cele produkcyjne naturalnych źródeł

energii (wiatru, biogazu, słońca, spadku wód)

Wymagane dokumenty:

- wniosek o udzielenie ulgi wraz z informacją o otrzymanej pomocy publicznej

- oświadczenie o zakończeniu inwestycji

- zestawienie poniesionych wydatków inwestycyjnych wraz z rachunkami lub ich

uwierzytelnionymi odpisami, stwierdzającymi wysokość tych wydatków.

Ulga przysługuje podatnikowi - jeżeli wydatki na inwestycje nie zostały sfinansowane w całości lub w części z udziałem środków publicznych.

VI. WYDAWANIE ZAŚWIADCZEŃ

Dział Podatków na podstawie prowadzonej ewidencji wydaje następujące zaświadczenia:

1/ Zaświadczenia o figurowaniu/niefigurowaniu w ewidencji podatkowej, ha fizyczne, przeliczeniowe, użytki rolne

2/ Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach

W celu uzyskania zaświadczenia strona postępowania przedkłada w pokoju nr 9 stosowny wniosek o wydanie właściwego zaświadczenia wg wzoru, który jest do pobrania na miejscu w urzędzie lub ze strony internetowej - www.ostrowek.bip.gmina.pl

Jeżeli wydanie zaświadczenia nie wymaga prowadzenia postępowania wyjaśniającego, a dane zawarte w ewidencji podatkowej umożliwiają wydanie wnioskowanego zaświadczenia, jest ono wydawane niezwłocznie. W innym przypadku okres od złożenia wniosku do wydania zaświadczenia może trwać do siedmiu dni.

Opłacie skarbowej podlegają wyłącznie zaświadczenia wydawane na wniosek zainteresowanego, co oznacza, że nie podlegają zaświadczenia z urzędu.

Opłata skarbowa uiszczana jest od wydania zaświadczenia – z chwilą złożenia wniosku o jego wydanie, w kasie Urzędu lub na rachunek bankowy.